Calculadora CLT ou PJ 2026

A comparação justa é de ano contra ano, porque é no ano que aparecem as verbas que o salário mensal esconde. Um mês de CLT não mostra o 13º, pago em duas parcelas no fim do ano, nem o terço de férias, nem o FGTS, que cai numa conta à parte. Um mês de PJ não mostra o mês em que você descansa e não fatura. Por isso a conta roda em quatro passos.

1. Some o pacote anual do CLT. Os onze salários líquidos, as férias de 30 dias com o terço constitucional, o 13º líquido, o FGTS de 8% sobre tudo isso e, se você quiser considerar a dispensa sem justa causa, a multa de 40% sobre o FGTS do ano. Some os benefícios que a empresa paga, vezes doze.
2. Liste os custos fixos do CNPJ. Honorário do contador, outros custos da empresa e o que sai do pró-labore para o governo: 11% de INSS e o IRRF pela tabela mensal. Esses custos correm nos doze meses, inclusive nos que você não fatura.
3. Desconte o DAS de cada mês faturado. Multiplique o faturamento pela alíquota efetiva do Simples Nacional. O que sobra em cada mês faturado, vezes o número de meses em que você fatura, é o dinheiro antes dos custos fixos.
4. Encontre o faturamento que empata. O faturamento de equivalência é o menor valor mensal, ao centavo, com o qual o que sobra para você no ano — pró-labore líquido mais lucro distribuído — alcança o pacote anual do CLT.

O pacote CLT do caso padrão

Com salário de R$ 5.000,00 e nenhum dependente, o líquido mensal é R$ 4.498,49: o INSS progressivo leva R$ 501,51 e o redutor da Lei 15.270/2025 zera o IRRF. As férias com o terço somam R$ 6.666,67 brutos e R$ 5.300,29 líquidos, tributadas em separado do salário. O 13º líquido é R$ 4.498,49.

O lado PJ do caso padrão

Com alíquota efetiva de 6,0%, contador de R$ 300,00 e pró-labore no salário mínimo de R$ 1.621,00, o custo fixo do CNPJ é R$ 478,31 por mês: o contador mais R$ 178,31 de INSS do pró-labore, que fica isento de IRRF. São R$ 5.739,72 no ano, pagos também quando não há faturamento. Faturando R$ 7.010,50 em onze meses, o DAS leva R$ 4.626,93 e sobram R$ 66.748,85 para você — o primeiro valor, ao centavo, que alcança os R$ 66.748,83 do CLT.

O que a conta que só olha o salário erra

Quem compara o faturamento PJ só com doze salários líquidos chega a R$ 5.775,79 por mês no caso padrão. Faltam R$ 1.234,71 por mês — o 13º, o terço de férias, o FGTS e a multa, depois dos impostos de cada verba, convertidos em faturamento com o DAS e repartidos pelos meses faturados. É o erro que faz propostas PJ parecerem melhores do que são, porque ele anda sempre para o mesmo lado.

INSS do empregado CLT

IRRF mensal e o redutor da Lei 15.270/2025

Primeira faixa de cada anexo do Simples Nacional

FGTS e limites para lucros distribuídos

O empregador deposita 8% da remuneração no FGTS todo mês, inclusive sobre o 13º e sobre as férias com o terço, e paga 40% sobre tudo o que depositou na dispensa sem justa causa. Do lado PJ, o lucro distribuído pela empresa do Simples é isento até R$ 50.000,00 por mês a uma mesma pessoa; acima disso, a Receita exige retenção de 10% sobre o total. Rendimentos acima de R$ 600.000,00 no ano entram na tributação mínima anual.

A equivalência em seis salários

A coluna de percentual mostra por que nenhum atalho fixo funciona: o quanto o faturamento precisa passar do salário muda de um degrau para o outro, porque o contador pesa mais em salários menores, o redutor do IRRF zera o imposto só até R$ 5.000,00 de rendimento bruto no mês e o INSS do empregado para de crescer no teto. A partir do salário de R$ 20.000,00, a receita do ano passa da primeira faixa do Simples e a alíquota efetiva sobe junto com o faturamento.

O exemplo usa valores redondos para a conta ser fácil de conferir: salário de R$ 8.000,00, R$ 800,00 por mês de vale-refeição e plano de saúde pagos pela empresa, a mesma alíquota de 6,0%, contador de R$ 300,00 e um mês sem faturar. Nenhum desses valores é média de mercado.

O faturamento que empataria com esse pacote é R$ 10.415,84 por mês. A proposta de R$ 10.000,00 fica abaixo dele, e a tabela abaixo mostra para onde vai cada real dela.

Em média mensal, a proposta deixa R$ 358,31 a menos que o CLT. O número não decide nada sozinho: a proposta PJ não traz seguro-desemprego, estabilidade da gestante, salário dos primeiros dias de afastamento por doença pago pela empresa nem aviso prévio, e o contrato pode acabar sem multa nenhuma. O que a calculadora garante é que a comparação em dinheiro esteja certa.

O valor inicial da calculadora, 6,0%, é a alíquota da primeira faixa do Anexo III. Parte das atividades de serviço — engenharia, tradução, design, pesquisa e análises técnicas, entre outras listadas no art. 18, § 5º-I, da LC 123/2006 — está sujeita ao fator R: a empresa calcula, todo mês, a razão entre a folha dos últimos doze meses e a receita do mesmo período. Para quem trabalha sozinho, a folha é o pró-labore.

Para ficar no Anexo III no caso padrão, o pró-labore precisa subir para R$ 1.805,41 por mês. O INSS dele passa a R$ 198,60, o faturamento de equivalência vai a R$ 7.034,05 e o fator R chega a 28,00%. Sem isso, a alíquota de partida é a do Anexo V, 15,5%, e o faturamento que empata sobe para R$ 7.798,66.

Não existe piso legal de pró-labore em percentual do faturamento: o único piso é o salário mínimo. O corte de 28% só decide o anexo. A calculadora mostra o fator R do seu cenário e o pró-labore que alcançaria o corte, mas não troca a alíquota sozinha — ela usa a que você informar.

Lei Complementar nº 123/2006 — Simples Nacional

Define o DAS e as alíquotas dos Anexos I a V (art. 18), o fator R e o corte de 28% entre os Anexos III e V (art. 18, §§ 5º-J e 5º-M), a contribuição patronal do Anexo IV recolhida fora do DAS (art. 18, § 5º-C) e a isenção dos lucros distribuídos ao sócio, limitada ao lucro presumido quando não há escrituração contábil (art. 14, § 1º).

Lei nº 8.212/1991 — custeio da Previdência Social

Fixa em 20% a contribuição do contribuinte individual (art. 21) e permite deduzir 45% da contribuição da empresa, limitada a 9% do salário de contribuição (art. 30, § 4º) — daí os 11% sobre o pró-labore do sócio.

Lei nº 10.666/2003

Obriga a empresa a reter a contribuição do contribuinte individual a seu serviço, descontando-a da remuneração — é a empresa que desconta o INSS do pró-labore (art. 4º).

Lei nº 8.036/1990 — FGTS

Fixa o depósito mensal de 8% sobre a remuneração (art. 15) e a multa de 40% sobre todos os depósitos do contrato na dispensa sem justa causa (art. 18, § 1º).

Consolidação das Leis do Trabalho — férias e vínculo de emprego

Garante 30 dias de férias remuneradas por período aquisitivo (arts. 129 e 130), define empregado pela prestação pessoal, não eventual, subordinada e mediante salário (art. 3º) e declara nulos os atos que desvirtuem a aplicação da CLT (art. 9º).

Constituição Federal, art. 7º, XVII

Assegura o pagamento das férias com, pelo menos, um terço a mais que o salário normal.

Lei nº 4.090/1962 — 13º salário

Institui a gratificação de Natal, de um doze avos da remuneração por mês trabalhado no ano.

Lei nº 15.270/2025 — redutor do IRPF e tributação de altas rendas

Cria o redutor que zera o IRRF de quem recebe até o limite de isenção (usado no salário e no pró-labore), a retenção de 10% sobre lucros acima de R$ 50.000,00 por mês e a tributação mínima de quem recebe mais de R$ 600.000,00 no ano.

Receita Federal — Perguntas e Respostas sobre a tributação de lucros e dividendos

Registra a posição da Receita de que a retenção de 10% incide sobre o total pago no mês quando ele supera o limite e de que alcança também as empresas do Simples Nacional (perguntas 4, 5 e 10).

Fontes dos números desta página

As tabelas usadas no cálculo foram levantadas em 19 de agosto de 2026 e conferidas contra as publicações oficiais abaixo.

• Tabela de contribuição mensal do INSS — INSS
• Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9 de janeiro de 2026 — Ministério da Previdência Social
• Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025 — redutor do IRPF — Presidência da República
• Lei nº 15.191, de 11 de agosto de 2025 — tabela progressiva do IRPF — Presidência da República
• Decreto nº 12.797, de 23 de dezembro de 2025 — salário mínimo de 2026 — Presidência da República
• Lei nº 8.036/1990 — FGTS — Presidência da República
• Lei Complementar nº 123/2006 — Simples Nacional (Anexos I a V, red. LC 155/2016) — Presidência da República
• Perguntas e Respostas do Simples Nacional — Secretaria-Executiva do CGSN (21/11/2025) — Receita Federal do Brasil