Calculadora de Imposto de Renda 2026

Os dois modelos partem do mesmo lugar — o total de rendimentos tributáveis do ano — e só divergem na dedução. A completa soma rubrica por rubrica, cada uma com o seu limite. A simplificada aplica um desconto único de 20% sobre os rendimentos e, com isso, substitui todas as deduções. Ela não se soma às demais: entra no lugar delas.

Esse é o erro nº 1 de quem faz a conta no papel. Somar o desconto simplificado às despesas médicas cria uma terceira declaração que a lei não tem e devolve um imposto menor que o dos dois modelos legais. Se a sua conta bateu assim, ela está errada — e a diferença aparece no processamento.

Quando a completa passa a valer a pena

No cenário do gráfico abaixo — R$ 96.000,00 de rendimentos, R$ 8.800,00 de previdência oficial e dois dependentes — as deduções somam R$ 13.350,16 sem nenhuma despesa médica, contra R$ 16.754,34 do desconto simplificado. Faltam exatamente R$ 3.404,18 de dedução para as duas se igualarem: acima disso, a completa passa a devolver mais, e cada real de despesa médica comprovada vira imposto a menos.

Repare no formato: a barra da simplificada não se mexe, porque ela não depende das suas despesas — depende só do rendimento. A da completa desce em linha reta. É por isso que quem tem plano de saúde caro, tratamento contínuo, faculdade ou previdência privada costuma ganhar com a completa, e quem só tem salário e INSS quase sempre fica melhor na simplificada.

A fórmula cabe em duas linhas, e é ela que a calculadora executa: base = rendimentos tributáveis − dedução do modelo; imposto = base × alíquota da faixa anual − parcela a deduzir − redutor do ano. A base nunca é negativa, e o redutor nunca passa do imposto apurado.

1. Some os rendimentos tributáveis do ano inteiro. É a soma do que entrou no ano-calendário 2025 sujeito ao ajuste anual: salário, pró-labore, aposentadoria, aluguéis, honorários e o que já passou pelo carnê-leão. Fora dela ficam os rendimentos isentos e os tributados exclusivamente na fonte, como a poupança, o FGTS e a parcela isenta do 13º — eles são informados na declaração, mas não entram nesta conta.
2. Monte a declaração completa, com cada limite no seu lugar. Some previdência oficial e despesas médicas e pensão alimentícia judicial, todas sem limite de valor; R$ 2.275,08 por dependente; instrução até R$ 3.561,50 POR PESSOA; e previdência complementar (PGBL ou Fapi) até 12% dos rendimentos tributáveis. Cada rubrica tem o seu próprio teto, e o teto de uma não empresta espaço para a outra.
3. Monte a declaração simplificada, que substitui tudo. O desconto simplificado é 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 16.754,34 no ano-calendário 2025. Ele SUBSTITUI todas as deduções da completa, não se soma a elas — quem soma inventa uma terceira declaração que a lei não tem e chega a um imposto menor que o dos dois modelos legais.
4. Aplique a tabela ANUAL do ano-calendário. Base de cálculo é rendimentos tributáveis menos a dedução do modelo, nunca negativa. Sobre a base, alíquota da faixa anual menos a parcela a deduzir. Em 2025 a base é isenta até R$ 28.467,20 e a maior alíquota é 27,5%. Atenção: esta tabela é anual, e não é a tabela mensal do holerite multiplicada por doze.
5. Abata o redutor do ajuste anual, quando o ano tiver um. O redutor do art. 11-A da Lei nº 9.250/1995 só existe a partir do ano-calendário 2026, declarado no exercício 2027. Ele vale até R$ 2.694,15 para quem tem rendimentos tributáveis de até R$ 60.000,00, cai linearmente até zerar em R$ 88.200,00 e nunca passa do imposto apurado. Na declaração do ano-calendário 2025 ele não se aplica.
6. Compare com o imposto já retido e escolha o modelo. Imposto devido menos imposto retido na fonte: negativo é restituição, positivo é imposto a pagar. Como o retido é o mesmo nos dois modelos, o de menor imposto devido é sempre o de maior restituição — e é ele que a calculadora recomenda. Empatou, a escolha fica com a simplificada, que dispensa comprovação.

A memória de cálculo do exemplo padrão

Com R$ 60.000,00 de rendimentos tributáveis, R$ 6.600,00 de previdência oficial e um dependente, as deduções da completa somam R$ 8.875,08. O desconto simplificado, sobre o mesmo rendimento, dá R$ 12.000,00 — mais alto, e por isso a simplificada vence aqui, com alíquota efetiva de 4,58% sobre os rendimentos do ano. A tabela abaixo mostra as duas apurações lado a lado, com o mesmo imposto retido nas duas colunas.

O que acontece quando não se informa dedução nenhuma

Muita calculadora simples pergunta só o rendimento e o imposto retido. Nesse caso a declaração completa fica com a base igual ao rendimento inteiro e o imposto devido sobe para R$ 5.646,22, contra R$ 2.745,03 da simplificada — o mesmo contribuinte, com informação a menos. Não é a lei que mudou: é a conta que ficou incompleta.

A Lei nº 15.191/2025 elevou a faixa isenta MENSAL do Imposto de Renda para R$ 2.428,80 a partir de maio de 2025. Como a mudança caiu no meio do ano, o limite anual de isenção do ajuste não é R$ 2.428,80 vezes doze: é R$ 2.259,20 vezes quatro mais R$ 2.428,80 vezes oito, o que dá R$ 28.467,20. A própria Receita Federal publica essa composição em nota no Perguntas e Respostas do exercício.

Multiplicar por doze dá R$ 29.145,60 — R$ 678,40 a mais de faixa isenta. E aqui mora a parte perigosa: R$ 29.145,60 é um valor real, oficial e correto — só que do ano-calendário 2026, que será declarado no exercício 2027. O número existe, parece certo, e usá-lo aqui subestima o imposto devido de quem declara agora.

A tabela anual do ano-calendário 2025

A leitura é a mesma da tabela mensal, com valores anuais: encontre a base de cálculo na faixa, multiplique pela alíquota e subtraia a parcela a deduzir. A parcela a deduzir é o que transforma uma tabela de degraus numa progressão suave — sem ela, cruzar uma faixa geraria um salto absurdo de imposto.

A Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025, criou duas coisas diferentes, e a imprensa costuma tratá-las como uma só. A primeira é o redutor mensal do art. 3º-A, que aparece no holerite desde janeiro de 2026 e é o que zera o imposto de quem recebe até R$ 5.000,00 por mês. A segunda é o redutor anual do art. 11-A, a "Tabela de redução do ajuste anual", que vale a partir do exercício 2027, ano-calendário 2026.

O art. 8º da lei manda que ela produza efeitos a partir de 1º de janeiro de 2026. Como a declaração em entrega apura os rendimentos de 2025, ela fica inteira fora dos dois. É por isso que a calculadora acima avisa, no ano-calendário 2025, que o redutor não alcança aquele resultado.

O redutor anual não é o mensal multiplicado por doze

São regras com números próprios. O redutor anual do art. 11-A vale até R$ 2.694,15 para quem tem rendimentos tributáveis de até R$ 60.000,00 no ano, e cai linearmente até zerar em R$ 88.200,00. Anualizar o redutor mensal produziria outro valor, e a diferença sairia direto do bolso de quem declara.

Há ainda um detalhe que quase toda implementação erra: o gatilho do redutor são os rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual, e não a base de cálculo. Quem deduz muito pode ter base baixa e mesmo assim ficar inteiramente fora do redutor, porque quem manda na faixa é o rendimento.

O efeito prático, no caso padrão desta página: o mesmo contribuinte que recebe R$ 754,97 de restituição no ano-calendário 2025 receberia R$ 3.500,00 no ano-calendário 2026, porque o redutor de R$ 2.694,15 zera o imposto devido. Troque o ano na calculadora acima e a comparação aparece inteira.

Quanto o desconto simplificado deduz, rendimento a rendimento

A tabela abaixo roda o motor desta página para sete níveis de renda, sem nenhuma dedução informada — é o piso de imposto de quem só tem o desconto simplificado. Repare no ponto em que a coluna do desconto para de crescer: é exatamente R$ 83.771,70 de rendimento, onde 20% batem no teto de R$ 16.754,34. Daí para cima, cada real a mais entra inteiro na base.

As duas linhas mostram o limite superior e o limite inferior da conta: ninguém paga mais que a linha de cima, porque o desconto simplificado está sempre disponível e não exige comprovação. A distância entre elas é o espaço em que as deduções da completa trabalham.

Este exemplo foi montado para mostrar de uma vez os três limites que mais confundem: o teto por pessoa da instrução, o teto percentual do PGBL e o teto absoluto do desconto simplificado. Todos os números abaixo saem do motor desta página.

1. Previdência oficial. R$ 8.800,00 descontados no ano entram integralmente: não há limite de valor.
2. Dependentes. Os dois dependentes valem R$ 4.550,16 — R$ 2.275,08 cada, por valor fixo.
3. Despesas médicas. R$ 8.400,00 entram por inteiro. Não há teto de valor, mas há exigência de comprovação e de identificação do prestador.
4. Instrução. R$ 7.000,00 de mensalidades em duas pessoas viram R$ 5.561,50, porque o limite de R$ 3.561,50 é individual e a sobra de uma pessoa não se transfere para a outra.
5. Previdência complementar. R$ 12.000,00 aportados entram por R$ 11.520,00, que é o limite de 12% sobre R$ 96.000,00. O excedente não é dedutível e não se acumula.

Com base de R$ 57.168,34, o imposto devido pela completa é R$ 4.867,51, o que dá alíquota efetiva de 5,07% sobre os rendimentos. Como R$ 9.000,00 já foram retidos na fonte ao longo do ano, sobra R$ 4.132,49 a restituir.

Pela simplificada, a mesma pessoa teria base de R$ 79.245,66, imposto devido de R$ 10.938,78 — alíquota efetiva de 11,39% — e, em vez de receber, R$ 1.938,78 a pagar. A escolha do modelo, sozinha, vale R$ 6.071,27 neste caso, e é ela que decide entre receber e desembolsar.

Lei nº 9.250/1995, art. 8º, II

Lista as deduções da declaração completa e o limite de cada uma: despesas médicas na alínea "a" (sem teto de valor), instrução na alínea "b" (limite anual individual), dependentes na "c", previdência oficial na "d", previdência complementar na "e" e pensão alimentícia judicial na "f". É o artigo que separa o que tem teto do que não tem.

Lei nº 9.250/1995, art. 10, incisos IX e X

Institui o desconto simplificado de 20% dos rendimentos tributáveis, "em substituição a todas as deduções admitidas", independentemente de comprovação. O inciso IX fixa o teto de R$ 16.754,34, aplicável até o ano-calendário 2025; o inciso X eleva o teto a R$ 17.640,00 a partir do ano-calendário 2026.

Lei nº 9.250/1995, art. 11-A — Tabela de redução do ajuste anual

Criado pela Lei nº 15.270/2025, vale "a partir do exercício de 2027, ano-calendário de 2026". Dá redução de até R$ 2.694,15 a quem tem rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual de até R$ 60.000,00, com queda linear até R$ 88.200,00. O § 1º limita a redução ao imposto apurado e o § 2º exclui quem passa do topo da faixa.

Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025

Criou o redutor mensal do IRRF (art. 3º-A), o redutor do ajuste anual (art. 11-A), elevou o teto do desconto simplificado e instituiu a tributação mínima de altas rendas. O art. 8º manda a lei produzir efeitos a partir de 1º de janeiro de 2026 — por isso ela não alcança a declaração do ano-calendário 2025. O art. 7º revoga o art. 11 da Lei nº 9.250/1995.

Lei nº 15.191, de 11 de agosto de 2025

Elevou a faixa isenta da tabela MENSAL do IRRF para R$ 2.428,80 a partir de maio de 2025. É essa mudança no meio do ano que faz o limite de isenção ANUAL do ano-calendário 2025 ser R$ 28.467,20, e não a tabela mensal multiplicada por doze.

Lei nº 9.532/1997, art. 11

É aqui, e não na Lei nº 9.250/1995, que mora o teto de 12% dos rendimentos tributáveis para a dedução de PGBL e Fapi. A dedução em si é do art. 8º, II, "e", da Lei nº 9.250/1995; o teto é deste artigo.

Lei nº 9.250/1995, art. 25

É o artigo que rege QUEM está obrigado a apresentar a declaração — e ele não foi alterado pela Lei nº 15.270/2025. Isenção de pagar e obrigação de declarar são regras distintas, e é por isso que zerar o imposto não dispensa a entrega.

IN RFB nº 2.312, de 13 de março de 2026, art. 2º

Rege a declaração do exercício 2026, ano-calendário 2025: fixa quem está obrigado a entregar — a partir de R$ 35.584,00 de rendimentos tributáveis, entre outros critérios —, o prazo de 23 de março de 2026 a 29 de maio de 2026 e a multa do atraso.

Receita Federal — Perguntas e Respostas do IRPF

Publicação oficial que consolida o entendimento da Receita sobre o exercício. É dela a nota que explica a composição do limite anual de R$ 28.467,20 e a regra de que a sobra do limite de instrução não se transfere entre pessoas.

Fontes dos números desta página

As tabelas usadas no cálculo foram levantadas em 19 de agosto de 2026 e conferidas contra as publicações oficiais abaixo. Quando um valor muda, muda o arquivo do ano — e todo o texto desta página se atualiza junto, porque nenhum número aqui é digitado à mão.

• Tabela de contribuição mensal do INSS — INSS
• Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9 de janeiro de 2026 — Ministério da Previdência Social
• Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025 — redutor do IRPF — Presidência da República
• Instrução Normativa RFB nº 2.312, de 13 de março de 2026 — obrigatoriedade da declaração do exercício 2026 — Receita Federal
• Lei nº 15.191, de 11 de agosto de 2025 — tabela progressiva do IRPF — Presidência da República
• Decreto nº 12.797, de 23 de dezembro de 2025 — salário mínimo de 2026 — Presidência da República
• Lei nº 8.036/1990 — FGTS — Presidência da República
• Lei nº 7.998/1990 — seguro-desemprego — Presidência da República
• Lei Complementar nº 123/2006 — Simples Nacional (Anexos I a V, red. LC 155/2016) — Presidência da República
• Perguntas e Respostas do Simples Nacional — Secretaria-Executiva do CGSN (21/11/2025) — Receita Federal do Brasil
• Portaria CGSN nº 54, de 17/11/2025 — sublimite de ICMS/ISS de 2026 — Comitê Gestor do Simples Nacional